Por: José Darío Dueñas Sánchez
Un presupuesto operativo es un registro de cada uno de los ingresos y gastos efectuados en un período de tiempo determinado, cuyo comportamiento refleja el funcionamiento de una empresa. Se incluye dentro del cálculo del presupuesto maestro, y abarca todos los factores relacionados con la producción y generación de beneficios de una empresa, haciendo una proyección de los resultados económicos efectuados a partir de las ventas de un producto. De esta manera, se calculan todas aquellas inversiones necesarias para que un producto pueda terminarse y, posteriormente, ser comercializado, garantizando la obtención de ganancias y administrando los valores que suponen un flujo de dinero para la empresa.
Objetivos del presupuesto de operación
El presupuesto operativo tiene varios objetivos clave:
- Trazar los objetivos económicos y de ventas a mediano o largo plazo.
- Brindar un mayor control de los gastos necesarios para llevar a cabo la producción de los bienes.
- Proyectar los ingresos obtenibles.
- Establecer un campo de acción en caso de que las ventas no estén cumpliendo las expectativas.
- Evitar gastos innecesarios producidos por posibles errores efectuados en los procesos productivos de la empresa.
- Invertir los recursos económicos y materiales correctamente.
- Observar el funcionamiento y desempeño de la empresa.
- Facilitar la toma de decisiones de manera anticipada y oportuna.
Componentes del presupuesto operativo
El presupuesto operativo se puede entender como una clasificación o división del presupuesto maestro, que incluye un tipo de presupuestos enfocados a todos los procesos que involucran una entrada de ingresos y una inversión del capital o, en otras palabras, gastos. Los componentes principales son:
Presupuesto de ventas: proyecta las ventas esperadas en un período determinado.
Presupuesto de producción: calcula los costos y recursos necesarios para producir los bienes.
Presupuesto de mano de obra: estima los gastos relacionados con el personal directamente involucrado en la producción.
Presupuesto de materias primas: considera los costos de los insumos necesarios para fabricar los productos.
Gastos indirectos de producción: incluye otros gastos operativos, como energía, mantenimiento y alquiler de instalaciones.
Estructura del presupuesto operativo
La estructura del presupuesto operativo puede variar según la empresa, pero generalmente sigue una fórmula similar:
Ingresos proyectados: basados en las ventas estimadas.
Costos variables: relacionados con la producción y ventas.
Costos fijos: gastos que no varían con la producción o ventas.
Utilidad bruta: diferencia entre ingresos y costos variables.
Costos financieros: intereses, depreciación, etc.
Utilidad neta: resultado final después de todos los gastos.
Recuerda que el presupuesto operativo debe ser dinámico y actualizarse regularmente para reflejar cambios en la empresa y el mercado.
